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      第三方跨境“購付匯”業務流程介紹

      添加時間:2022-11-06

        第三方跨境外匯支付“購付匯”業務對應跨境電商零售進口場景,本文所指跨境電商零售進口,即中國境內消費者通過跨境電商第三方平臺經營者自境外購買商品,并通過“網購保稅進口”或“直購進口”運遞進境的消費行為。

      購付匯

        本文所說的跨境電商,也僅指通過海關“網購保稅進口”或“直購進口”方式進口商品的行為。與一般貿易等其他的進口方式相比,跨境電商進口有其獨特的政策優勢,其最大的特點可以概括為“兩優勢”、“一限制”和“一要求”。

        1.“兩優勢”

        根據國家跨境電商進口相關規定,進口人選擇跨境電商方式進口商品具有多方面的政策優勢,其中最突出的是兩點:

        一是監管條件方面,對跨境電商零售進口商品按個人自用進境物品監管,不執行有關商品首次進口許可批件、注冊或備案要求。

        二是稅收政策方面,進口商品在單次及個人年度限值之內,則可享受更低的稅率。根據目前的規定,針對跨境電子商務零售進口商品,如果單次交易在人民幣 5000 元以內,并在個人年度交易限值 26000 元以內的,關稅稅率為 0% ;進口環節增值稅、消費稅按法定應納稅額的 70% 征收。

        以普通消費品 13% 的增值稅計算,大部分跨境電商進口商品的稅率為 9.1% ;通過一般貿易進口的商品,其關稅+增值稅+消費稅的綜合稅率則動輒超過 20% 。

        2.“一限制”

        所謂“一限制”,是指國家對于享受上述便利和優惠的范圍作出了明確的限制,跨境電商零售進口商品的境內購買人必須是消費者而非商家,購買的商品僅限個人自用,不得再次銷售。

        3.“一要求”

        為了實現商品僅限于零售進口(即 B2C)這一限制,在商品進口時,海關提出了一項嚴格的要求:企業應當向海關傳輸交易、支付、物流“三單”信息,經比對“三單”一致,海關方可放行。

        第三方跨境外匯支付“購付匯”業務流程見圖1:

      “購付匯”業務流程

      圖1 “購付匯”業務流程

       、倬硟认M者登錄電商平臺選擇商品后下單,訂單信息會同步至第三方支付機構和境外電子商務企業即境外供貨商。

       、陔娚唐脚_調用支付接口,境內消費者與第三方支付平臺進行交互完成在線支付。

       、鄣谌街Ц镀脚_將支付結果同步給境內消費者、電商平臺和境外供貨商。

       、芫惩夤┴浬淌盏街Ц冻晒Φ耐ㄖ,發貨并將物流信息回填至電商平臺。

       、莺jP“三單比對”通過后放行,境內消費者收到貨后確認收貨。

       、拊谥Ц冻晒蟮 T+1 日,交易資金經由中國銀聯、網聯等清算機構清算至支付機構人民幣備付金賬戶。

       、咧Ц稒C構按照與境外供貨商約定的資金結算周期和幣種,將待結算款項經由外匯備付金合作銀行購匯后結算至境外供貨商指定的境外銀行賬戶。

        基于跨境電商零售進口場景,第三方支付機構在整個業務流程中提供的服務可以分為支付收單、跨境外匯結算和海關推單三個業務模塊。

        支付收單是指第三方支付機構作為收單機構為境內消費者提供符合境內消費者支付習慣的支付工具的(主要是微信、支付寶和銀聯卡)統一受理,處理交易信息并將資金結算至商戶或其境內代理人的境內銀行賬戶的服務。

        上述流程中第①②③⑥部分合并在一起叫做支付收單業務,開展支付收單業務的支付機構需要取得中國人民銀行頒發的包含“互聯網支付業務”的《支付業務許可證》,監管機構是中國人民銀行。這部分與境內電商場景的支付收單業務流程一致。

        跨境外匯結算是指第三方支付機構通過銀行為電子商務(貨物貿易或服務貿易)交易雙方提供跨境互聯網支付所涉及的外匯資金集中收付及相關結售匯服務,對應上述流程中的第⑦部分。

        開展跨境外匯結算業務的支付機構需要在取得中國人民銀行頒發的包含“互聯網支付業務”的《支付業務許可證》的基礎上,向國家外匯管理局申請“貿易外匯收支企業名錄登記”即跨境支付牌照。

        跨境外匯結算的監管機構是國家外匯管理局。如果對應上述流程圖中境外供貨商接受人民幣結算,則第三方支付機構可以直接通過備付金合作銀行向境外商戶結算人民幣,而這又不屬于國家外匯管理局的監管范圍。

        海關推單是指為了實現商品僅限于零售進口(即 B2C)這一限制,中國海關規定從海外入境的商品需要報關,即電商平臺報交易訂單,支付機構報支付訂單,物流公司報物流單,三單合一后生成清單,海關對碰三單信息無誤后放行,商品入境,其中支付機構向海關報送支付流水信息就是所謂的海關推單業務。

        值得注意的是第三方支付機構即使沒有跨境支付資質也可以向海關申請成為申報支付單的企業,海關推單業務的監管機構是中國海關。

        支付收單、海關推單是進行跨境外匯結算的前提,在完成支付收單的 T+1 個工作日,境外商戶的待結算資金通過銀聯、網聯等清算機構清算至收單機構,如果收單機構與跨境結算機構是同一家支付公司,那么在境內消費者確認收貨之前,這部分待結算資金會暫時停留在支付公司備付金賬戶中,同時由于匯率的波動,可能會給支付機構帶來一定的資金損失風險。

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